备受网络关注的山西神木法官张继峰索取入股煤矿分红一案已经尘埃落定，该案出现原告一审胜诉，二审败诉的戏剧性结局，并导致原告及一审办案法官均受处分。对此结果，司法系统及学界褒贬不一，莫衷一是。隐藏在该案被告的隐名股东的法律地位问题也再次受到关注。据报道，张继峰法官入股煤矿的方式为隐名入股，这一投资方式下，出资人是否具有股东资格，如何确认这一资格？对此问题一直存在颇多争议。值得注意的是，近年来，因隐名股东的股份身份引发的各类纠纷呈多发态势，且案情日趋复杂，包括隐名股东与公司之间、隐名股东与显名股东之间的股东身份确认纠纷、隐名股东或显名股东与第三人之间的股权转让等纠纷大量诉至法院。由于《公司法》及相关法律法规中未对隐名股东的法律地位作出明确规定，各地、各级法院在处理此类案件中形成了不同的裁判方法及处理结果，从而在隐名股东资格法律适用上造成了裁判尺度不一的困惑。本文拟从隐名股东出现的原因、法律地位、裁判方法等角度，对该类型案件的审理方法作浅陋的归纳，为审判实践提供些许借鉴。

　　一、隐名股东的概念及形成原因

　　隐名股东，又称隐名投资人，是指实际向有限责任公司出资或认购出资，但基于规避法律规定或其它原因，对其股东身份并未进行工商登记及公司内部记载，从而不具备股东资格形式特征的出资人。因"股份有限公司强调的资本的紧密结合，其人合性被弱化，股东持有的股份一般情况下可以自由流通，有关隐名股东的争议一般很少发生"， 本文所指的隐名股东，仅适用于有限公司，并不涉及股份有限公司。

　　与隐名股东相对应的概念是显名股东，即将隐名股东向公司的投资所对应的股权登记在自己名下，对外公示其为出资人的股东。具体可分两种情况。第一种情况，并未实际出资，而将隐名股东的出资份额公示在其名下；第二种情况，虽实际出资，但公示在其名下的股权中有部分份额实际为隐名股东出资。

　　隐名股东存在的基础是隐名投资行为，在这种行为中，隐名投资人实际出资设立公司或向已设立的公司认购出资，但基于以下原因，公司章程、股东名册或其他工商登记资料却显示为他人，即显名股东。

　 （一）规避法律的规定

　　1、规避法律对投资领域、投资主体等方面的禁止性规定。前者如部分境外投资者为规避我国关于外商投资企业准入制度，以隐名出资方式进入一些关系国计民生的领域。后者如法律禁止公务员、法官、检察官等特殊主体进行投资经营，禁止会计师事务所、审计师事务所、律师事务所、资产评估机构作为投资主体向其他行业投资设立公司等，使得这些特殊主体以隐名方式进行投资。

　　2、规避法律对有限公司股东人数的限制。《公司法》第二十四条规定有限公司的股东人数应为50人以下，在投资人超过50人的情况下，部分投资人不得不采取隐名投资的方式，将自己的出资"挂靠"在其他人的出资份额上。

　　3、规避法律关于股权转让的限制。《公司法》第七十二条第二款规定，股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。部分股东向他人转让股权，为规避该条款的规定，协商不在股东名册及工商登记上进行变更登记。

　　4、规避法律关于一人有限责任公司设立主体的规定。《公司法》第五十九条第二款规定，一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。实践中，部分投资者在已经设立一个一人有限责任公司的情况下，如欲再设立一人有限责任公司，不得不以他人名义设立，从而使自己成为隐名股东。

　 （二）规避优惠政策的限制

　　如利用国家关于下岗职工再就业、大中专毕业生创业减免税收等优惠政策设立公司。近年来，部分地方政府推行招商引资，为外省市投资者提供税收、土地等优惠措施，亦使不少投资者纷纷改头换面，以外地客商挂名公司股东，自己退居幕后，换取优惠政策。

　 （三）投资者基于自身情况或商业需要的考虑

　　部分投资者存在害怕"露富"的心理，不愿意公开自身经济状况，或本人存在尚未清偿的债务担心债权人追索，以他人名义出资并进行登记；或基于认识上的偏差，认为是否进行工商登记或公司内部登记无关紧要。部分投资者由于不符合合作对方对合作伙伴的要求，因此只能依附于符合条件的显名股东之后，作为隐名投资人进行投资，也是隐名股东产生的原因之一。

　 （四）受托人的过错或故意行为

　　如设立公司时，出于对投资伙伴的信任或他人的信任而委托其办理公司登记注册，股东之间仅签订出资合同并实际出资，但在公司股东登记时，由于受托人违反诚信原则或由于其他原因不能而将股东登记为受托人，而委托人仍以公司股东的身份行使股东权利。产生事实上的隐名投资和隐名股东。

　　二、隐名股东的股东资格认定

　 （一）认识上的分歧

　　隐名股东实际上并不是一个法律概念，我国相关法律法规和最高人民法院的司法解释都没有隐名股东这一称谓，所谓的"隐名股东"只是学界对由自己筹集资金而以他人名义进行登记的实际出资人的通俗的叫法。司法实践中，部分省市法院也采用这一称谓。由于我国公司法相关理论在认定股东资格上分为两类依据：一是形式特征，即工商部门的股东登记、公司章程和股东名册的记载；二是实质特征，即实际出资、取得出资证明书及实际享有股东权利。隐名股东因仅具备出资的实质要件，缺乏公司文件记载、工商登记等形式要件，故对于其是否具有股东资格的问题上历来存在分歧。

　　1、肯定说。这种观点认为，股东资格的取得源于对公司的出资，形式要件只是对出资这一事实的记载和证明。登记性文件只是证权性文件，对第三人具有宣示性作用。因而，不能因为登记的形式要件与实质要件不一致就否认当事人的实体权利，这有违实质公平正义。现行法律并未对隐名股东予以禁止，因此如隐名股东能证明对公司出资的事实，并以股东身份直接享有行使股东权利，即应承认其股东资格。这是对公司和出资人真实意思的尊重，也有利于提高投资人的积极性，促进经济发展，适应现实需要。

　　2、否定说。这种观点认为，公司股东登记制度的目的在于使公司股东情况为交易相对人知悉，并基于对登记内容的信赖而与公司、股东发生交易，从而保障交易秩序和安全，这是商事外观主义原则的体现，在认定股东资格问题上应形式要件优于实质要件。如承认隐名股东的股东资格，将会使显名股东从事的交易行为被否定，损害善意股东与第三人的利益，也不利于公司的登记管理，并可能为某些禁止成为公司股东的特殊主体利用进行暗箱操作。

　　3、区分说。这种观点认为， 在处理因公司的交易行为等公司外部行为而引发的涉及到债权人等第三人介入的股东资格争议时，由于交易行为与工商登记的公示力有关，因此应以工商登记文件中对股东的记载来确认股东资格。在处理公司内部股东则个确认纠纷时，隐名股东可依出资协议等实质证据直接对抗显名股东。因为就公司内部而言，其改变的仅仅是公司股东之间的权利义务分配，这种权利义务的分配在不涉及第三人利益时，可以一般契约原则加以调整。

　 （二）司法实践中的不同案例

　　司法实践中，各地法院对隐名股东的股东资格问题形成了不同的裁判结果。

　　案例一：南国酒店公司股权纠纷案。京山公司是南国酒店公司的实际出资人，与华兴公司签订协议，由华兴公司出任合资方但不实际出资，京山公司出资但不作为股东成立中外合资经营企业南国酒店公司。后京山公司把自己在南国酒店的股东权益转让给京华公司后注销，京华公司主张其在南国酒店公司的股东权益，南国酒店公司不承认京华公司的股东权益，产生股权纠纷。广东佛山市中级人民法院从公平合理原则出发，判决确认京山公司在南国酒店公司的股权，确定京华公司的股东资格。

国家安全生产监督管理总局 国家煤矿安全监察局


国家安全生产监督管理局
文件
国家煤矿安全监察局



安监管办字[2001]32号



关于印发《煤矿安全生产整治实施方案》的通知

各煤矿安全监察局，有关省、自治区、直辖区市煤炭管理部门：

现将《煤矿安全生产整治实施方案》印发给你们，望结合本地区、本单位的实际，认真制定贯彻落实的具体措施，深入扎实地搞好煤矿安全生产的整顿工作，坚决遏制重特大事故的发生，促进煤矿安全生产状况的明显好转。

二00一年四月三十日

　

　

煤矿安全生产整治实施方案

国家安全生产监督管理局（国家煤矿安全监察局）

（2001年4月28日）

根据国务院安全生产委员会和全国安全生产电视电话会议关于搞好五项安全整治的总体要求，按照煤矿安全生产整治会议的统一部署，提出煤矿安全专项整治的实施方案。

一、整治的总体要求和目标

认真贯彻落实江泽民总书记等中央领导同志关于安全生产的一系列重要指示和全国社会治安工作会议、全国整顿和规范市场经济秩序工作会议、全国安全生产电视电话会议精神，以遏制重特大事故、减少伤亡人数为目标，以安全生产的法律法规为依据，坚持“安全第一，预防为主”的方针，强化监督，落实责任; 依法整治，加强管理; 标本兼治，综合治理，消除重大隐患，完善防范措施，扭转事故多发局面，实现煤矿安全生产状况稳定好转。

通过专项整治，所有非法煤矿和不具备基本安全生产条件的小煤矿要予以关闭; 矿井“一通三防”能力得到提高; 煤矿重特大事故上升的势头得到遏制; 事故死亡人数明显减少。

二、整治的方法步骤

从5月份开始，大体利用4个月左右的时间，集中进行整治，三季度末基本结束。四季度由国务院安全生产委员会组成督察组进行检查验收。专项整治大体分四个阶段进行：

一是宣传发动阶段。大体利用10天左右的时间。主要结合贯彻全国安全生产电视电话会议和煤矿安全生产整顿会议精神，采取多种形式，大张旗鼓地宣传这次整治的意义目的、重点对象、基本要求以及相关的政策措施，造成强大的宣传声势，为搞好整治创造良好的舆论氛围。

二是分析排查阶段。大体利用一个半月的时间。主要由各地、各煤炭企业进行自查。重点排查国有煤矿“一通三防”方面存在的重大隐患、不具备基本安全生产条件的小煤矿、死灰复燃小煤矿的个数和矿井安全设施状况，以及事故多发地区及单位存在的主要问题等。各地区和有关部门，也要通过分析排查，做到底数清，情况明。在此基础上，确定出整治的重点对象。

三是整治治理阶段。大体利用两个半月的时间。主要针对整治重点和存在的主要问题，分别作出处理决定，该依法关闭的要下达关闭通知单; 该停产整顿的要下达停产整顿通知单; 该限期整改的要下达限期整改通知单;该进行行政处罚的要下达行政处罚通知单。对所有整治措施，都要明确责任人，并督促检查落实，深入扎实开展整治工作。

四是检查验收阶段。从10月份开始，国务院安全生产委员会和国家煤矿安全监察局将组织安全生产整治督察组，到各省区，特别是重点省区进行检查验收。验收不合格的要进行补课。

三、整治的重点

煤矿安全整治的重点内容：国有煤矿以瓦斯灾害严重的矿井为重点，按照“一通三防”的“八条”规定，围绕瓦斯治理，完善和落实各项安全技术措施。凡安全设施不完善、安全技术措施不落实、存在隐患的，要限期整改，整改后达不到要求的，要停产整顿。对各类小煤矿要依据不具备基本安全生产条件的“八条”规定，凡是其中之一者，都要依法关闭。已关闭矿井又擅自恢复生产的，不仅要依法取缔，严加惩处，还要追究地方政府和有关部门的领导责任。

整治的重点省区和单位：陕西、贵州、黑龙江、湖南、四川、重庆、山西、河南、江西等省（市）;贵州省毕节、六盘水, 山西临汾、吕梁、大同， 湖南娄底、郴州，四川宜宾，云南曲靖，重庆万州，辽宁阜新，河南平顶山、洛阳，黑龙江鸡西、七台河等地市; 水城、韩城、铜川、盘江、大同、包头、抚顺、阜新、辽源、通化、鸡西、鹤岗、平顶山、淮南、丰城、乐平、涟邵等国有重点煤矿。

四、整治的主要措施

第一，搞好整治的宣传教育，大造声势。按照中宣部和国家安全生产监督管理局联合下发的《关于加强安全生产宣传教育工作的通知》要求，采取多种形式，搞好煤矿安全整治的宣传教育和安全生产法律法规的宣传教育。以“落实安全规章制度，强化安全防范措施”为主题，认真搞好今年第11个全国“安全生产周”活动。各矿区新闻宣传媒体，要积极配合安全整治，搞好宣传报道工作，并充分发挥舆论监督作用。通过声势浩大的宣传教育，促进各项整治工作的深入进行。

第二，坚持依法办事，严惩违法违纪行为，严格实行责任追究。整治必须严格执行有关安全的法律法规以及有关的政策规定，做到有法必依、执法必严、违法必究。整治期间不颁发、不换发、不补发采矿许可证和煤炭生产许可证。对于确定的关闭矿井，有许可证件的一律予以吊销。对于干扰、阻挠整治工作的单位和个人，要依法惩处。对于在专项整治中领导不力、失职渎职、营私舞弊的领导干部和国家工作人员，要认真查处。触犯刑律的要依法追究刑事责任。停产整顿和限期整改的，如逾期达不到规定要求，要依法追究有关领导的责任。对整治中发生的所有重特大事故，都要按照“四不放过”的原则，依法从严从快查处，不仅对事故责任人要依法追究，而且要实行责任追究制度。

第三，强化监督与监察，督促企业落实安全整治措施。对专项整治中作出的各种处理决定的执行情况，要明确专人，督促落实，该关的必须关闭，该停产的必须停产。各级煤矿安全监察机构，要加强监督检查，特别是加强对重点地区和单位的监察。另外对国家扶持的国有重点煤矿的安全技改项目，也要搞好监察，完善各项安全保障设施，提高煤矿综合防御能力。

第四，注意抓好典型，加强具体指导。各地要及时掌握煤矿安全整治的进展情况，注意发现整治工作中涌现的好典型，认真总结经验，加以宣传推广。通过典型引路，推动面上的工作。各省级煤矿安全监察和煤炭工业管理部门，要加强对重点地区和单位的具体指导，及时帮助解决整治工作中的实际问题，推动整治工作的开展。

五、整治的组织领导

按照国务院的统一部署，全国煤矿安全生产整治工作，由各地政府组织实施。国家安全生产监督管理局（国家煤矿安全监察局）、国土资源部、国家工商总局等部门协调配合，按职能分工，搞好监督检查。

各省、自治区、直辖市要按照此方案的总体要求，结合本地实际情况，制定具体的工作计划和方案，并明确职责，周密部署，精心组织，狠抓落实。有关工作进展情况或需请示的问题，要及时报国家安全生产监督管理局（国家煤矿安全监察局）办公室。